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7月起新一波减税新政开始执行 受益群体里有没有你

时间:2017-06-22  来源:经济日报  编辑:  浏览:273次
当前,国际税收竞争日益激烈,不论是契合国内经济发展形势,减轻实体经济负担、保持经济稳定增长,还是应对国际减税竞争,未来一个时期,减税降负将成为我国税收政策调整的大方向。今年7月份新一轮的减税降费政策又将要开始实行了。

为了促进经济发展,降低企业税费,今年以来,国家持续推进减税降费,全年减负将在1万亿元以上。4月份国务院常务会出台了6项减税政策,受到广泛关注,其中多项政策将于7月1日开始实施。

7月1日起新一波减税降费措施:

1、建筑领域工程质量保证金预留比例从5%调整至3%;

2、清理能源领域政府非税收入电价附加,其中的工业企业结构调整专项资金取消,国家重大水利工程建设基金和大?#34892;?#27700;库移民后期扶持基金征收标准下降25%;

3、电信网码号资源?#21152;?#36153;、农药试验费、公安部门相关证照费等6项行政事业性收费标准降低;

4、银行业和保险业监管费用暂时免征;

5、小微企业和?#34892;?#22411;科?#35745;?#19994;再获优惠:

(1)小微企业所得税优惠范围再一次扩大,年应纳税所得额上限提高至50万元,年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的,所得减按50%计入应纳税所得额,企业所得税按20%税率缴纳。

(2)科技型?#34892;?#20225;业自2017年1月1日至2019年12月31日起,研发费用再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;存在无形资产的,在此期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

6、自2017年7月1日起,购买保险可以抵扣个税。

对于个人购买的符合规定的商业健?#24403;?#38505;支出,可以在当年(月)计算应纳税所得额,予以税前扣除,限额为2400/年。

如果是公司统一为员工购买符合规定的商业健?#24403;?#38505;的支出,应分别计入员工个人工资,视同个人购买,根据上述限额进行扣除。

这里的“商业健?#24403;?#38505;”是指保?#23637;?#21496;参照个人税收优惠性健?#24403;?#38505;产品指引框架及示范条款,进而开发的、符合条件的健?#24403;?#38505;产品。

在新政钱,个税起征点是3500,新政后就变成了3700,到时候个税缴纳就会降低不少,特别是对于那些收入高的。因为我国现行的个税?#21069;?#29031;接替税率,如果正好抵扣降低了一个档次,那么就可以省出很大一笔费用了。

组合发力支持“双创”和减负

?#25353;?#27425;推出的一揽子减税政策,有利于激发市场活力、扩大?#34892;?#20379;给,有利于增强市场主体创新动力、提高全要素生产率。”国家税务总局所得税司司长邓勇表示,归纳起来,此次推出的6项减税政策是由“1+4+6”构成的系列减税政策。

据悉,“1”是1项增值税简并税率政策。“4”是4项新增所得税减税政策,包括扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型?#34892;?#20225;业研发费用加计扣除比例、开展创业投?#21183;?#19994;和天使投资个人有关税收政策试点、推广商业健?#24403;?#38505;个人所得税税前扣除试点政策?#21462;!?”是指6项执行到期后今年?#26377;?#25191;行的税收政策,包括物流企业大宗商品?#25191;?#35774;施用地城镇土地使用税政策、有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策?#21462;?/p>

?#25353;?#27425;减税新政策聚焦供给侧结构性改革,是支持‘双创’以及为企业减负增效的重要举措。”邓勇表示,6项减税政策组合发力,做到了货物和劳务税、所得税、财产行为税三大类税种的全覆盖,?#21448;?#31867;规模上看,前所未有。

邓勇介绍,6项减税政策内涵十分丰富,相关文件对许多关乎纳税人的方面作了明确?#24471;鰨?#20415;于纳税人精准享受优惠。

比如,创业投?#21183;?#19994;和天使投资个人有关税收试点政策,不仅涉?#25353;?#19994;投?#21183;?#19994;和天使投资个人,?#37319;?#21450;初创科技型企?#25285;?#30456;关的条件设定和管理要求也作了详细规定。

“在创新创业领域,税收通过?#20302;?#32780;有针对性的优惠政策在促进研发投入、在提升产业结?#36141;?#25552;高全要素生产率方面发?#21448;?#35201;作用。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌说。

不同的政策,申报节点和享受时点可能不一样,纳税人需高度关注。邓勇举例,小微企业享受优惠政策的时间从2017年1月1日开始,由于小微企业?#21069;?#23395;度预缴,由于一季度预缴期已过,因此,2017年7月二季度预缴申报?#20445;?#21487;以直接计算享受优惠。2017年一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

简并税?#25163;?#25509;惠及民生

为继续推进营改增改革,自今年7月1日起,取消13%的税?#23454;担?#25913;革后形成17%、11%、6%三档税率结构。

当前,国际税收竞争日益激烈,不论是契合国内经济发展形势,减轻实体经济负担、保持经济稳定增长,还是应对国际减税竞争,未来一个时期,减税降负将成为我国税收政策调整的大方向。

“从国际增值税发展实践来看,为了实现增值税税收?#34892;?#30340;目标,各国逐渐追求更为简明的增值税税制,简并税率、减少优惠、拓宽税基已经成为增值税发展的趋势和主流。”税务总局货物和劳务税司副司长林枫说。

“简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负,可以?#34892;?#30424;活企业的现金流,提高企业扩大再生产能力。同?#20445;?#36890;过税负转嫁和传导机制,对消费者?#19981;?#36215;到减负作用。”林枫表示。

张斌认为,此次简并税率有利于更好地发挥增值税公?#20581;⒅行?#30340;税制优势,为让市场在资源配置中发挥决定性作用,奠定良好的税制环?#22330;?/p>

“取消13%一档税率,税率结构简并至17%、11%、6%三?#25285;?#20027;要考虑是,13%税率适用于农产品、?#38469;欏?#25253;刊、?#21448;?#31561;与民生密切相关的消费品,化?#30465;?#20892;药、农机等农业生产资料,以及天然气等工业生产资料,取消此档税率并下调至11%,体现了国家对农业、民生领域的税收支持。”林枫说。

税优健康险要认准“识别码”

根据新政,从今年7月1日起,商业健?#24403;?#38505;个人所得税税前扣除试点政策将推至全国。“这次推广商业健?#24403;?#38505;个人所得税税前扣除政策,主要是为了推动多层?#25105;?#30103;体系构建、进一步?#32435;?#20154;民群众健?#24403;?#38556;水?#20581;!?#37011;勇说。

政策规定从7月1日起,取得工?#24066;?#37329;、连续性劳务报酬的个人,以及从事个体工商户生产经营的个体工商户业主、对企事业单位承包承租经营的承包承租经营者和合伙企业的个人合伙人,这几类人群购买符合规定的商业健?#24403;?#38505;产品,一年最多可以在个人所得税税前扣除2400元/年(200元/月)。

邓?#32511;?#31034;,享受商业健?#24403;?#38505;税收优惠是有规定条件的,与现在市场上普通的商业健?#24403;?#38505;有区别,最突出?#26408;?#26159;这个保险在购买时会生成一个特殊的税优识别码。所以,有没有这个税优识别码就是能不能享受政策优惠的关键。

一旦购买了这个保险,要尽快把发票、保险单等凭证交给任职或支付劳务报酬的单位财务。“对采取核定征税方?#38477;?#20010;体工商户来?#25285;?#20063;能享受这个政策。”邓勇说。

此外,国务院决定扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企?#30340;?#24212;纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得税减半计算应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

邓勇表示,本次减半征税政策调整后,“资产总额”“从业人数”以及所从事的行业等指标符合小型微利企?#24403;?#20934;的企?#25285;?#24180;度应纳税所得额在30万元至50万元之间的,将成为主要受益群体。

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